Налогообложение хозяйственных построек на дачном участке
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение хозяйственных построек на дачном участке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.
Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.
Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.
Особенности налогообложения хозяйственных построек
Налог на строения на дачном участке в данной формулировке не существует. Здесь речь идёт по сути об обычном налоге на имущество физических лиц, который был введён для всех еще в 1992 году.
В 2016 году были приняты поправки в главу 32 Налогового Кодекса страны, по которым все хозяйственные постройки, которые располагаются на дачных и садовых участках, были признаны объектами налогообложения наравне с обычными жилыми домами.
За какие строения на дачном участке надо платить налог, в изменениях указано:
- имущество должно находиться в собственности его владельца;
- оплачивается налог только за капитальные строения, то есть те, которые нельзя переместить без изменения конструкции, те, которые имеют фундамент — прочную связь с землей;
- облагается налогами объекты площадью от 50 квадратных метров.
Как проходит регистрация дачи
Оформлять дачный участок нужно по определённому алгоритму, который предусмотрен законодательством. Как правило, оформление происходит согласно следующему порядку:
| Шаг первый | Внести постройки, как и сам участок, на котором они выполнены, в кадастр. Чтобы имущество поставили на учёт необходимо обратиться в БТИ, направив туда документы и составить заявление. После поступления заявления для проверки недвижимости, а также её оценки на место выедет специалист. Выполнив свою работу и передав информацию в соответствующий орган, начнется оформление технического паспорта. Учтите, что рассматриваемая процедура не только длится приблизительно две недели, но за неё нужно будет заплатить. |
| Шаг второй | Отправить запрос в архитектурное бюро. Это необходимо, чтобы дому присвоили официальный адрес и номер. Потому обращайтесь в местное отделение. Это важно если постройка новая и пока не получила официального статуса. Либо строительство только начинается. Процедура присвоения адреса длится приблизительно месяц. Конечно, если не возникнет каких непредвиденных трудностей. |
| Шаг третий | Оформление прописки. Закон говорит, что сделать это можно только после того, как у вашего дома появится адрес. |
Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты
B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:
- Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
- Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
- Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
- Peлигиoзныe opгaнизaции;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
- Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
- Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
- Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
- Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).
Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.
Кaк yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть зeмeльнoгo yчacткa?
Для pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa пo кaдacтpoвoй cтoимocти cyщecтвyeт oтдeльный кaлькyлятop. Oн пpeдcтaвляeт coбoй кapтy, нa кoтopoй нeoбxoдимo нaйти cвoй 3У (пo aдpecy) и нaжaть нa нeгo. Пpoгpaммa пoкaжeт и cтoимocть yчacткa, и нaлoгoвyю cтaвкy пo eгo кaтeгopии.
Кpoмe oнлaйн-pacчeтoв, ecть и дpyгиe cпocoбы yзнaть КC:
- Чepeз выпиcкy, зaкaзaв cooтвeтcтвyющий дoкyмeнт в EГPН;
- Чepeз кaдacтpoвый пacпopт. Taкoй дoкyмeнт мoжeт быть «нa pyкax» y зeмлeвлaдeльцa, oднaкo, нe cтoит зaбывaть, чтo cвeдeния быcтpo ycтapeвaют, a знaчит, и КC yкaзaннaя в нeм, мoжeт быть нeaктyaльнoй.
Что такое дачная амнистия
По своему законодательному окружению дачная амнистия не является отдельным законом. Она представляет собой свод изменений в отдельные законодательные акты для упрощенной регистрации собственности.
Дачная амнистия позволяет гражданам зарегистрировать отдельные виды недвижимости в упрощенном порядке, то есть без получения уведомлений о начале/окончании строительства, разрешения на ввод в эксплуатацию и других процедур.
Необходимость принятия такого закона была обусловлена тем, что раньше юридический статус деревенских домов и земельных участков зачастую не определялся. В советское время частная собственность на землю отсутствовала, а участки предоставлялись на праве пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования. Дома, построенные на них, соответственно, также не регистрировались.
Как результат — такая недвижимость оказалась «подвешена в воздухе», то есть физически она существует, но с правовой точки зрения никому не принадлежит. Это значит, что её нельзя продать, подарить, завещать или использовать в качестве залога.
Программа дачной амнистии не только упрощает жизнь россиянам, но и за счет вовлечения в гражданский оборот новой жилой недвижимости позволяет государству увеличивать собираемость налогов.
Итак, жилые и нежилые помещения с фундаментом подлежат налогообложению. Налог не взимается, если строения являются движимым, временным имуществом. При квадратуре до 50 м² владелец вправе оформлять льготный тариф. Специфику конкретных обстоятельств при начислении суммы сбора, предоставления вычета уточняют у инспекторов ИФНС.
Еще немного внимания!
Напишите в комментариях, как думаете – налог на строения на земельном участке – это неизбежное зло, или эти деньги идут на нужное дело?
Процентная ставка налога на бани, теплицы, сараи.
Поскольку, налог на бани, теплицы, сараи представляет собой налог на имущество, то и процентные ставки по нему аналогичные.
Так, в соответствии с нормами налогового законодательства для дачных сооружений действуют ставки от 0,1% до 0,5%. Однако, налог на имущество физических лиц является местным налогом. Поэтому в каждом конкретном муниципальном образовании местные власти вправе определять собственный размер налога, но не превышающий ставку федерального уровня.
На территории большинства регионов России действует налоговая ставка в размере 0,3%.
О наличии хозяйственных построек и их площади следует оповещать налоговую службу. Это исключит возникновение спорных вопросов и ошибочное начисление налогов.
Налог на имущество является обязательным для всех физических лиц. Как следствие каждый гражданин должен уведомить ФНС об имеющихся в собственности объектах до конца года. Несоблюдение этих требований может трактоваться как уклонение от уплаты налогов и предусматривает наказание в виде штрафа, а также начисление налога по повышенной процентной ставке.
Главным законодательным документом, который призван регулировать налогообложение всех видов дачной собственности, является Налоговый кодекс. В нем регламентирован как порядок расчета, так и установление срока выплаты указанных налогов.
Кроме того, стоит отметить, что в данном нормативном акте содержатся положения, которые позволяют создавать некоторые законодательные акты на местном уровне. К примеру, местные власти обладают правом установления собственных размеров льгот и т. п. Это значит, что для каждого региона в некоторых случаях существуют свои размеры налоговых сборов относительно дачных участков. Кроме того, существуют также некоторые подзаконные акты, которые применяются некоторыми исполнительными органами, в частности:
- Министерством финансов.
- Правительством РФ.
- ФНС.
В российском законодательстве относительно налогообложения дачных участков отмечены определенные категории граждан, которые частично либо полностью могут быть освобождены от необходимости платить земельный налог. Однако налоги относительно строений, которые находятся на конкретном участке, в рассмотрение данного вопроса не входят. Таким образом, дом, прочие постройки и дачные участки облагаются налогом по разным схемам.
Итак, освобождены от выплаты налога на землю:
- инвалиды 1-й и 2-й групп;
- инвалиды и ветераны войны;
- Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы;
- люди, признанные инвалидами детства;
- граждане с лучевой болезнью, которая приобретена на атомных объектах;
- лица, которые обладают законным право на социальную поддержку вследствие аварии на ЧАЭС.
Кроме этого, власти регионального уровня могут устанавливать некоторые льготы по налогам для лиц пенсионного возраста, полностью освобождая их от необходимости платить земельный налог, но об этом уже было сказано выше. Специалисты рекомендуют узнавать эту информацию в налоговой инспекции по месту регистрации собственника.
Налог на строения: сколько платить
Если строение все-таки зарегистрировано, то какой налог с него нужно платить? Таких людей не очень много, но, возможно, кому-то будет интересно: сколько он будет отдавать денег в бюджет при регистрации сарая или бани? Чтобы рассчитать налог, можно воспользоваться несколькими способами:
- Обратиться в местное отделение ФНС (Федеральной налоговой службы). Сотрудник налоговой службы поможет вам, показав вам, как именно нужно определить налог.
- Обратиться на официальный сайт ФНС. Необходимо найти функцию «налоговый калькулятор». Далее выбрать из предложенных нужный налог: «на имущество физических лиц». Пройти далее последовательно выбрать: год, область, где находится постройка и ее кадастровый номер. Кадастровую стоимость, которую запрашивает программа, можно найти по номеру на Публичной кадастровой карте. В результате, исходя из площади, кадастровой стоимости калькулятор подсчитает сумму налога.
- Самостоятельно рассчитать сумму налога, исходя из данных постройки и норм права.
В Налоговом кодексе России (последняя редакция в начале июня 2018 года), в статье 406 «Налоговые ставки», есть способ расчета имущественного налога. Налог рассчитывается путем умножения суммарной инвентаризационной стоимости на коэффициент:
- Инвентаризационная стоимость до 300 тысяч рублей: налог составляет 0,1%.
- При стоимости объекта от 300 до 500 тысяч, налог составит от 0,1 до 0,3%.
- От 500 тысяч — 0,3-2%.
Если рассчитывать, исходя из кадастровой стоимости, то расчет будет следующим:
- 0,1% от кадастровой стоимости, если площадь каждой хозпостройки составит не более 50 квадратных метров. Строение должно быть расположено на участке ЛПХ, СНТ или ИЖС.
- 0,5% в отношении прочих объектов.
В отношении налога на имущество региональным властям дана возможность уменьшать его или увеличивать (но не более, чем в 3 раза).
Земля под ИЖС автоматически подразумевает возможность возводить жилье. Гораздо деликатнее с дачными (садовыми) угодьями. Поэтому в дальнейшем будем делать акцент именно на дачно-садоводческих участках.
Вопрос:
На каком участке можно строить дом?
СНТ могут быть двух видов: садоводческие и огороднические (слово дача из закона удалено). На огороднических участках строить капитальные объекты нельзя вообще. Остаются только садоводческие товарищества. Там возможно создать жилье, но при условии:
- земельный надел находится в границах населенного пункта;
- есть градостроительный регламент, позволяющий производить застройку жилыми или садовыми домами.
Отсюда следует, если участок находится вне населенного пункта, то там ничего строить нельзя.
Условия признания садового дома жилым
Еще в 2018 году на этапе обсуждения закона № 217-ФЗ со стороны Минстроя поступали предложения, касающиеся необходимости обследования садового (дачного) дома с целью признания его жилым Предполагалось, что при поступлении заявления от собственника на объект будет выезжать специальная комиссия для проверки его состояния.
Но в итоге депутаты утвердили заявительный порядок перевода садового дома из нежилого в жилое. Владелец заполняет заявление и указывает, что его имущество соответствует требованиям, перечисленным в Постановлении Правительства РФ № 47 от 28.01.2006 «Об утверждении Положения»:
- Несущие конструкции прочные, не имеют дефектов, способных привести к разрушению объекта, защищают от уличного шума.
- Для строительства жилого дома выбран участок на территории дачного или садового товарищества, в жилой зоне муниципалитета в соответствии с градостроительным планом.
- К дому подведены электричество, вода, газ (если рядом есть магистральный газопровод), подключена канализация. В отдельных ситуациях допускается наличие водоснабжения и водоотведения не непосредственно в здании, а на участке.
- Предусмотрено отопление: газовое, электрическое, печное (при соблюдении требований техники безопасности). Зимой температура воздуха в помещении не должна опускаться ниже +18 0С.
- Наружные стены теплоизолированы, фундамент защищен от размытия талыми и дождевыми водами.
- В доме не менее одной комнаты, обустроены санузел (туалет) и кухня. При этом жилые помещения находятся над землей. По санитарным и строительным нормам человек не должен жить в подвальных и цокольных этажах.
- Непосредственно в доме либо на участке отсутствуют источники электромагнитного излучения
Требования, обозначенные выше, можно назвать техническими. Чтобы проверить, в какой степени они соблюдаются, и является ли садовый дом на самом деле жилым помещением, собственник обязан пригласить кадастрового инженера.
Но есть еще несколько условий организационного характера. И их тоже нужно соблюсти:
- Заявитель является владельцем объекта, и право собственности подтверждено официально. Это же правило распространяется на участок. Альтернативой может стать быть договор долгосрочной аренды территории.
- Дом не находится в залоге, под арестом. На него не наложены обременения судом, ФССП и т. д.
- Если у помещения несколько собственников, они все должны подтвердить, что согласны на перевод в жилой фонд.
Налог на дачу в СНТ: когда, кому и за что его нужно платить?
По действующим правилам основу расчетов дачных налогов составляет кадастровая стоимость объектов. Она приближена по своему значению к рыночной, устанавливается специализированными оценщиками. Кадастровая стоимость дачного дома и других объектов вносятся в единый кадастр недвижимости. Сведения о цене своего участка, дома можно узнать, сделав соответствующий запрос в отделы Росреестра.
Согласно положениям закона при приобретении имущества, в том числе дачи, положен налоговый вычет. Налоговый вычет при покупке дачи также может быть предоставлен по заявлению покупателя. Его размер составляет тринадцать процентов от стоимости, но не больше 260 000 рублей. Данный вычет представляет собой возврат подоходного налога. Воспользоваться этой возможностью можно только раз.